Opções de ações para não empregados

A tributação das opções de compra de ações.
A tributação das opções de compra de ações.
Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.
Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.
Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2018, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 10 cada. Em 2018, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2018, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2018. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se o estoque declinar em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2018? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2018 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.
Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST, em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento.
Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto da disposição para os valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2018, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

Folha de Informações de Opções de Ações de Empregados.
O que é uma opção de estoque?
Opções de Ações e Propriedade de Empregado.
Considerações práticas.
Mantenha-se informado.
Nossa atualização de propriedade do empregado duas vezes por semana mantém você no topo das notícias neste campo, desde desenvolvimentos legais até pesquisas em destaque.
Publicações relacionadas.
Você pode estar interessado em nossas publicações sobre esta área de tópicos; veja, por exemplo:
GPS: estoque restrito e unidades de estoque restrito.
Discute questões regulamentares e administrativas para empresas públicas que concedem ações restritas e unidades de estoque restritas.
Contabilização de Compensação Patrimonial.
Um guia para a contabilização de opções de compra de ações, ESPPs, SARs, estoque restrito e outros planos desse tipo.
Se eu conhecesse isso.
Histórias verdadeiras que ilustram erros comuns na implementação e operação de planos de compensação de ações e o que fazer a respeito delas.
Tópicos Avançados em Contabilidade de Renda Patrimonial.
Um exame seletivo e detalhado de questões cruciais na contabilização de equivalência patrimonial.
O Guia do Decisador para Compensação Patrimonial.
Como encontrar e implementar uma estratégia de compensação de ações que funcione para sua empresa.
Questões Selecionadas em Compensação Patrimonial.
Uma análise detalhada de alguns dos principais tópicos da compensação de capital. Inclui um capítulo abrangente sobre ESPPs.
Compartilhe esta página.
Link para nós.
Folheto de membros do NCEO.
Leia nossa brochura de adesão (PDF) e transmita-a a qualquer pessoa interessada em propriedade dos funcionários.

Opções de estoque para não empregados
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Fórum Q & A.
Contabilização de bolsas de ações para não empregados.
Empresa: Wild Planet Entertainment.
Estou trabalhando com uma startup que emitiu ações comuns para funcionários e vários consultores. Eles estão usando a linha de compensação diferida no GL para reservar a parcela não vendida para os funcionários e aliviá-lo a cada mês após o início da aquisição. Me pergunto se os conselheiros da empresa devem receber o mesmo tratamento, dado que eles não são funcionários, mas é uma forma de compensação. Aprecie qualquer orientação.
Não é claro do seu comentário, mas estou tratando isso como uma questão sobre a despesa de opções no FAS 123R. Você deve calcular o valor derivado de todas as opções concedidas usando um Black Scholes ou modelo alternativo. O valor da concessão da opção deve ser gasto em um cronograma específico de aquisição de empregado ou conselheiro para refletir o período de serviço expirado em relação ao prazo de aquisição. Você pode querer ter duas contas GL, uma para despesas de compensação sem dinheiro de funcionários e outra para despesas de compensação sem caixa de consultores de consultores, mas ambas devem ser fornecidas e cobradas em PL mensalmente.
Eu nunca acordei a despesa de opção não vencida como compensação diferida.
Empresa: Keiretsu Forum - Angel Investors.
Eu concordo com o comentário sobre contabilidade, tratamento de despesas.
Há outra questão relacionada aos impostos, e enquanto eu não posso fornecer orientação aqui, observarei que há planos qualificados disponíveis para funcionários e planos não qualificados disponíveis para consultores. É diabólicamente complexo e você precisa de orientação especializada. Existem também métodos bastante padrão usados, para concessões, aquisição de direitos, etc.
Eu também concordo com os comentários de Simon - valorize as opções usando uma fórmula de Black-Scholes, custe as opções à medida que elas se entregam, mas não carregam a parcela não vencida como comp diferido. Para relatórios internos, geralmente mostrei a despesa separadamente, por isso é claramente identificável como um item sem caixa.
Empresa: Plan Management Corp.
As respostas acima são corretas, em cada caso, o valor justo total do prêmio (o valor de Black-Scholes vezes o número de ações concedidas) será amortizado durante o período do serviço como despesa de compensação de ações.
Observe também que, se os consultores forem consultores não empregados (e não um Conselho de Administração), seus prêmios devem ser reavaliados em cada período de despesa, o que significa que um novo Black-Scholes seria calculado no final de cada período e usado para ações amortizadas durante esse período. Além disso, dependendo do relacionamento com o orientador (ou seja, se for um papel de consultor), as entradas para o Black-Scholes variam. Por exemplo, a vida esperada de um prêmio para um consultor geralmente é a vida contratual restante (até o final do contrato específico), em vez de apenas ser calculado usando um método simplificado.
As opções ISO que podem ser concedidas aos empregados são opções de incentivo de ações e não geram ativos fiscais diferidos para uma empresa (geralmente não são relevantes para novas empresas), enquanto que qualquer pessoa que não receba um W-2 da empresa receberia Opção NQ que gera uma obrigação fiscal no exercício.
Obtenha Associação Gratuita.
Business Exchange.
Navegue no Business Exchange para encontrar informações, recursos e avaliações par pares para ajudá-lo a selecionar a solução certa para sua empresa.

CFO Corner - opções de ações não qualificadas são muito melhores do que som.
Opções de estoque (NQSOs, NQs, NSOs) devem ser chamadas de opções de estoque.
Não qualificado (ou não estatutário) faz com que eles sejam negativos. O negativo.
o modificador simplesmente se refere ao fato de que essas opções de estoque não têm especial.
seção dedicada a eles no código tributário do IRS. Como Incentivo.
NQSOs geralmente são instrumentos de apreciação. Ao contrário dos ISOs, se o.
O plano e as regras locais permitem, eles podem ser concedidos a um preço menor que o Mercado Justo.
Valor (FMV). Embora os ISO recebam a maior parte da imprensa, os NQSOs são mais comuns.
ISOs são uma ferramenta de start-up comum, os NQSOs são frequentemente preferidos por estabelecidos.
empresas precisamente devido à sua falta de tratamento fiscal especial. Porque.
Todos os NQSOs concedidos a funcionários dos EUA acabarão por resultar em renda ordinária e.
A retenção de impostos associada, os departamentos de finanças podem planejar o imposto futuro.
evento por conta de um imposto diferido ativo (DTA). Essas opções de estoque são.
mais fácil de administrar, pois raramente há necessidade de rastreamento pós-exercício,
cálculos de limites máximos ou adesão a algumas das outras regras específicas.
governando ISOs. NQSOs também são muito menos restritivos em suas regras de concessão.
pode facilmente conceder NQSOs a não-funcionários, incluindo diretores e contratados.
Os planos devem ser adequadamente projetados para permitir isso e as disposições são simples.
implemento. Isso torna os NQSO muito flexíveis. Na verdade, toda empresa que concede.
Os ISOs também devem ser capazes de conceder NQSOs por padrão. ISO sobre o limite de US $ 100.000.
são tratados como NQSOs. ISOs que permanecem pendentes além do prescrito.
Os períodos de carência pós-término devem ser tratados como NQSOs. Qualquer opção de estoque em.
os EUA que não são um ISO são NQSO.
Saiba mais sobre o nosso software de compensação.
também pode permitir algumas oportunidades de planejamento tributário. Os planos podem ser projetados para.
permitir que os participantes exerçam opções não adotadas. Isso às vezes é chamado cedo.
exercício ou exercício antes do colete. Para NQSOs, a renda ordinária é realizada apenas.
depois que as opções são exercidas e não mais "sujeitas a um significativo.
risco de confisco ". Exercícios iniciais podem permitir que um opcional se exercita quando o.
diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado do subjacente.
O estoque é baixo (muitas vezes $ 0,00.) O indivíduo pode então arquivar um 83 (b)
eleição, efetivamente movendo a data da medida de renda ordinária para a.
período em que pode haver pouca ou nenhuma renda a ser tributada. Esta estratégia pode ser.
perigoso se o spread for significativo no exercício e menor na aquisição.
encontro. Os participantes podem não ser capazes de recuperar as perdas de forma razoável.
deve ser incluído em qualquer programa de compensação de equivalência patrimonial. Eles devem ser usados ​​com um.
compreensão completa de seus pontos fortes e fracos. Como qualquer opção de estoque, o.
A intenção é concentrar os participantes no aumento do preço das ações da empresa. Estes.
as opções podem oferecer uma compensação muito maior do que uma empresa tem que pagar. Contudo,
eles também podem cair debaixo d'água e não entregar nada aos participantes, enquanto.
a empresa não pode reverter a despesa associada. Quando os valores são altos eles.
pode ser emocionante e gratificante. Quando o participante não pode perceber o valor, NQSOs.
pode ser desmotivador e criar descontentamento. As empresas devem calcular e.
reter impostos no momento do exercício. Esta disposição significa que as empresas podem.
amortizar um DTA para exercícios esperados. Por fim, como qualquer opção de estoque, a sua.
O lado oposto pode compensar outras deficiências de compensação. Isso, é claro, pode ser.
uma espada de dois gumes que pode inflar o pagamento quando o preço das ações dispara para o céu.
pode ser estruturado para atender bastante curto (1-2 anos) e muito longo (25 anos é.
não são inéditos) prazos. Projeto de plano adequado, comunicação e.
A administração é essencial para o sucesso de um programa NQSO. Eles são um.
ferramenta flexível que permite que as empresas e os participantes aproveitem.
do crescimento dos preços das ações a um custo bastante baixo.
faz parte de uma série de postagens sobre instrumentos de compensação de capital que serão executados.
a primeira quinta-feira de cada mês no futuro previsível. Por favor, contacte-me diretamente se você tiver.
consultor de compensação independente focado nas necessidades de pequenas e médias empresas.
empresas públicas e privadas. A perspectiva e perícia únicas de Dan incluem.
compensação de capital, remuneração de executivos, remuneração baseada em desempenho e talento.
Dan está no conselho do National Center for Employee Ownership, um parceiro nas conferências virtuais ShareComp e o.
fundador da Equity Compensation Experts, um grupo de redes gratuito. Dan é freqüentemente solicitado como um.
altofalante dinâmico e humorístico que cobre problemas de compensação e motivação.
Mais de 2.300 organizações usam o software de assinatura PayScale & # 8217; para:
Alocar aumentos. O PayScale Insight permite alocar aumentos com base no desempenho do empregado e no orçamento de trabalho. Atrair o talento. Trabalhos de preço baseados em seu mercado local e concorrência. Manter os funcionários. Obter pagamento certo e mostrar-lhes como você fez isso. Seus funcionários ficarão mais satisfeitos em ficar. Conduza o desempenho. Obtenha o salário certo para que eles possam se concentrar em fazer um bom trabalho. Seja confiante. Com know-how para falar sobre comp com qualquer um.
O que você está esperando?
Deixe uma resposta.
Seja o primeiro a comentar!
Podemos ajudá-lo a oferecer uma compensação moderna à vida em sua organização.