Juros de lucros versus opções de ações

Lição 136: Salvar Impostos com "Lucros de Interesse" versus "Opções de Ações"
6 comentários:
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1 de outubro de 2018 às 8:02 AM 0% APR disse. Este comentário foi removido por um administrador do blog. 24 de novembro de 2018 às 8:24. Anônimo disse.
Obrigado. Isso foi muito informativo. A unidade de juros de lucro em dólares? Por exemplo, se o valor da LLC aumentou de US $ 10 milhões para US $ 15 milhões, a participação do lucro é de 5 milhões de unidades, assumindo que o valor de cada um é de US $ 1?
Anônimo, sim, a unidade está em dólares. E acredito que está diretamente vinculado à avaliação da empresa. Como o preço de exercício de uma opção está vinculado a um valor por ação de capital próprio. Assim, como o valor da LLC cresce de US $ 10 milhões para US $ 15 milhões, isso pode ser como o interesse de lucros crescendo de US $ 1,00 por unidade para US $ 1,50 por unidade. Mas, seria melhor verificar isso com Ken Obel, o advogado que me ajudou a pesquisar este tópico. Sua informação de contato está no corpo da postagem.
Boa recapitulação sobre juros de lucros. Toda a literatura que eu li não inclui a emissão de juros de lucros para os detentores da dívida. Existe alguma diferença na emissão ao detentor da dívida de um interesse de lucro em relação ao provedor de serviços?
Allan, essa é realmente uma pergunta para Ken Obel, informações de contato acima na postagem. Mas, eu não importo para quem você envia um interesse para os lucros, prestadores de serviços ou credores? Mas, Ken saberia com certeza.
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Allan, essa é realmente uma pergunta para Ken Obel, informações de contato acima na postagem. Mas, Opções, não importa quem você envie um interesse para os lucros, prestadores de serviços ou credores? Mas, Ken saberia com certeza. Segunda-feira, 4 de março, Finanças. Ken era gracioso o suficiente para me deixar compartilhar com todos vocês. Considere o seguinte exemplo. Isso ocorre porque o período de detenção para o patrimônio líquido começa após o exercício das opções, e não a sua emissão. Mas isso exige que o titular da opção venha do bolso para pagar o preço do exercício com dinheiro que eles não tenham e que os lucros tomem risco de opções que, durante esse ano, o capital próprio pode perder seu valor. Poucos funcionários irão lucrar com os juros, e os juros manterão as opções até uma saída lucrativa em mão, engolindo a taxa de imposto significativamente maior à medida que os juros do preço reduzem o risco. Em uma LLC, um interesse em lucros é economicamente equivalente a uma opção. Mas, ao contrário de uma opção, que não é "propriedade" na visão do IRS, os lucros de juros são propriedade e, portanto, o período de retenção de ganhos de capital começa a decorrer por emissão - eo empregado nunca deve sair do estoque com dinheiro. O que você deve opções antes de emitir lucros interesses? Em seguida, considere que os interesses de lucros não são a forma mais fácil de equidade de incentivo para explicar aos seus funcionários. Em vez disso, a empresa deve reportar toda a compensação no formulário K-1 relativo ao parceiro. Isso tem ramificações negativas em relação à responsabilidade do empregado pelo pagamento de seus próprios impostos de auto-emprego e a dedutibilidade das contribuições da empresa para cuidados de saúde e outros benefícios. Estas são questões que devem ser discutidas com assessores fiscais e de ações antes de tomar uma decisão sobre a forma adequada de incentivo patrimonial. Mas, nos casos em que você tem um empregado relevante de capital próprio, procurando alcançar economias de impostos sobre os ganhos de capital a longo prazo e está disposto a lidar com o "proprietário da equidade vs. Obrigado, Ken, por compartilhar sua sabedoria aqui. Se alguém tiver perguntas de aqui, sinta-se livre para contactar o Interesse diretamente pelo e-mail dele no site do GoodCounsel. Para postagens futuras, ganhe-me em: Post Newer Post Antigo. 1 de outubro, às 8: Este comentário foi removido por um blog administrador. 24 de novembro, às 8: 7 de fevereiro, às 6: 8 de fevereiro, às 8: 17 de novembro, no dia 17 de novembro, às 2: Saiba mais sobre Red Rocket Red Rocket pode ajudar seu negócio a "explodir". CEOs e CMO comprovados, que já dominaram os mesmos desafios de crescimento que você está enfrentando. Podemos ajudá-lo com sua estratégia de crescimento, execução ou necessidades de financiamento. Saiba mais no RedRocketVC. Ou, confira nosso vídeo explicador. Cada arranque é diferente e tem seus desafios únicos. Mas, a maioria das startups tem gerenciamento similar interesse. Todos eles olharão para a Vesting of Founder's Stock. Os fundadores de uma empresa inicialmente são surpreendidos quando empresas de capital de risco ou outros investidores pedem a inclusão de provisões para serem colocadas em Como calcular divisão de capital entre fundadores em Startups. Opções outro dia, recebi uma pergunta sobre como as melhores opções dividem a participação de capital em uma nova colocação em operação, entre os fundadores. Eu disse-lhe t Chicago Private Equity Firms. Além da nossa lista de Chicago Venture Capital Firmes e Chicago Family Investment Officeshere é uma lista de estoque Chicago Private Equi Abaixo está a lista de lucros de empresas de capital de risco selecionadas e redes de investidores anímicos que estão investindo ativamente na área de Raleigh-Durham. Por que a tecnologia de polarização do VC inicia o estoque Red Rocket Featured On Interest Trade !! Os Drivers Básicos do Comércio Eletrônico Economizam os Impostos com os "Interesses de Lucros" O Red Rocket é um colaborador destacado do empreendedorismo para muitos sites de negócios confiáveis: Sobre a Red Rocket suas opções são de compras "para crescimento: Estamos particularmente profundos no espaço de lucros digitais, mas tem estoque de trabalho em todas as indústrias. Nós consultamos ou orientamos as empresas até o momento. Este blog serve como "playbook" estratégico de um executivo de pequenas empresas, com lições "como fazer" ativas em uma ampla gama de tópicos, incluindo negócios, estratégia , vendas, marketing, tecnologia, operações, recursos humanos, finanças, captação de fundos e muito mais. Clique na guia "Lições" para a lista completa ou pesquise por tópico usando a aba "Categorias". Saiba mais em nosso vídeo explicador. Saiba mais sobre George. Saiba mais sobre Jay.
Evidências factuais sobre por que opções versus ações?
4 pensamentos sobre & ldquo; Lucros de juros versus opções de estoque & rdquo;
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Seamus Heaney, o famoso poeta irlandês. foi o produto de duas ordens sociais e psicológicas completamente diferentes.
Geralmente, as VLANs dentro da mesma organização receberão diferentes endereços de rede que não se sobrepõem.
Por que, então, essa equação arbitrária de submissão com desumanização na masculinidade e na feminilidade.

Interesse de lucros versus opções de estoque
O sistema tributário do Texas é freqüentemente chamado de regressivo devido à ausência do imposto sobre o rendimento do Estado e um papel mais proeminente do imposto sobre vendas devido a isso. Pode parecer capaz de afetar negativamente os contribuintes de baixa renda mais do que os de alta renda; No entanto, com todas as pessoas que se deslocam para o Texas, o sistema definitivamente tem suas vantagens.
Apesar do fato de a falta de imposto de renda do estado no Texas, é exigido por leis estaduais e federais que Texans deve arquivar suas declarações fiscais até o dia 15 de abril. Existem outros impostos que os residentes do estado têm de pagar e aqui estão informações mais detalhadas sobre a conta de formulários, datas e formas de declaração de retorno de imposto.
As declarações de impostos contêm tanto os dados sobre o dinheiro devido e o dinheiro que um contribuinte pode ter direito de voltar. Os reembolsos de impostos são muito dependentes dos cidadãos dos EUA (77%), que usualmente recebem a média de US $ 2.100 por ano. Este dinheiro é essencial para muitas famílias e, portanto, é importante obter o montante do reembolso de impostos certo.
O sistema fiscal nos Estados Unidos é um órgão complexo e basicamente tem três níveis principais: federal, estadual e local. Há um grande número de várias entidades governamentais que impõem impostos e usam-nas como meio de funcionamento; e uma vez que as jurisdições são numerosas, muitas vezes os impostos são impostos sobre a mesma renda, bem como propriedade e etc.
O imposto de renda é suposto ser reembolsado ao orçamento federal e estadual, embora nem todos os estados tenham tal prática. Os impostos sobre a propriedade não são impostos a nível federal; eles são coletados por entidades fiscais locais e atendem aos propósitos locais e estaduais de acordo. O imposto sobre o consumo é apenas imposto federal, bem como tarifas e direitos aduaneiros e várias taxas. Os impostos sobre as vendas são praticados pela maioria dos estados e jurisdições locais. Todo Estado tem seu próprio sistema tributário em relação aos seus princípios e políticas e a legislação pode muito diferir a este respeito.
Impostos do Texas.
O Texas é um dos estados bem sucedidos em termos de crescimento da economia e também é conhecido como um estado de "impostos baixos e baixos serviços". Está classificado como o 7º em termos de carga tributária em todo o estado e, embora seu sistema tributário seja freqüentemente referido como regressivo, os números mostram que parece estar funcionando e bem.
O escritório da controladora do Texas está encarregado do controle e cobrança de impostos estaduais no estado e há mais de 1.400 municípios, cidades e governos locais que têm direitos para impor impostos. Conseqüentemente, a partir do momento atual, os texanos têm mais de 60 impostos diversos impostos tanto no nível estadual quanto local.
O Texas não tem imposto de renda estadual e é uma das suas características distintivas. Alaska, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Washington e Wyoming, nem a renda tributária dos indivíduos no nível estadual.
A maior parte da receita do Texas vem de impostos sobre imóveis e vendas. Embora, muitas vezes seja afirmado que o Texas tem a taxa de imposto mais alta na propriedade, não parece interferir com muitas pessoas escolhendo é como um lugar para se estabelecer.

Navegando nas complexidades dos lucros dos lucros da LLC.
Empreendedores, muitas vezes, optam por formar uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) ao iniciar uma empresa. Embora LLCs sejam muitas vezes estruturados com muitas características corporativas, a maioria dos empreendedores opta por ter LLCs tributados como parcerias para tirar proveito de certos benefícios (como "passar pelo" tratamento fiscal e uso pessoal de perdas). Essa combinação de características da entidade, embora perfeita e harmoniosa na maioria dos lugares, cria desafios únicos na área de compensação de capital. As empresas normalmente desejam conceder interesses de capital a funcionários ou provedores de serviços chave para motivá-los e recompensá-los para aumentar o negócio. Embora o método tradicional de compensação de capital corporativo das opções de ações de incentivo não esteja disponível para uma LLC, existem várias vias através das quais ela pode fornecer compensação de incentivo.
As formas básicas de compensação de capital próprio, uma LLC, normalmente consideram incluir um interesse de lucros, um juro de capital e uma opção para adquirir um interesse de capital. Um interesse em lucros é um interesse nos lucros e apreciação futuros de uma LLC, mas não é um interesse em nenhum produto liquidado que seria distribuído no momento em que o interesse foi concedido. Em contrapartida, um interesse de capital representa a propriedade dos lucros futuros da LLC e do seu capital atual e futuro (ou seja, ativos líquidos) após a liquidação. Uma LLC também pode conceder uma opção para adquirir um interesse de capital.
Os interesses de capital são substancialmente semelhantes às ações de uma empresa. As opções para os interesses de capital são fundamentalmente semelhantes às opções de estoque em uma corporação (da categoria "não qualificada" e "não incentivada"). Um interesse de lucros não tem um análogo corporativo. Conseqüentemente, o restante deste artigo se concentra nos interesses de lucros, porque eles podem ser muito benéficos, mas podem ser menos familiares do que outras formas de compensação de capital. Além disso, as consequências fiscais dos interesses de lucros exigem uma análise cuidadosa.
Um dos benefícios de um interesse de lucros é que ele pode ser estruturado de forma semelhante a uma opção de compra de ações, mas pode ser mais atraente para o destinatário porque uma concessão de juros de lucros, em alguns casos (pelo menos de acordo com a lei atual) pode proporcionar que toda a valorização em valor ser tributado como ganhos de capital de longo prazo em vez de renda ordinária. Além disso, ao contrário de uma opção de compra de ações, o destinatário não precisa pagar para exercer as opções para receber esse tratamento fiscal favorável. Além disso, um interesse de lucros permite que a LLC faça do destinatário um membro da LLC com direitos iguais aos dos outros membros em relação aos lucros futuros e ao crescimento futuro na LLC, ao mesmo tempo em que permite que os membros originais retem direito total ao valor da LLC antes da concessão do interesse de lucros.
Embora o atual tratamento fiscal federal dos lucros seja relativamente claro, existem potenciais desenvolvimentos normativos e legislativos que podem resultar em mudanças significativas. Como resultado, o tratamento tributário dos interesses de lucros exige uma análise cuidadosa. Um interesse de lucros pode ser concedido como um interesse total, ou pode ser desviado e sujeito a um risco substancial de confisco com base no serviço continuado ou na realização de metas de desempenho. Um interesse de lucros é considerado investido se não estiver sujeito a um risco substancial de confisco ou é livremente transferível. Um interesse de lucros é desviado se estiver sujeito a um risco substancial de confisco porque o direito do beneficiário aos juros de lucros está condicionado ao desempenho futuro dos serviços.
Com base na lei atual, um interesse de lucros adquiridos pode ou não ser tributável, dependendo do porto seguro em Rev. Proc. 93-27 aplica-se. Sob Rev. Proc. 93-27, o IRS afirma que não trataria o recebimento de lucros em troca de serviços passados ​​ou futuros como um evento tributável para o destinatário ou a LLC se as seguintes condições forem atendidas:
O destinatário deve receber o interesse de lucros na sua capacidade como membro, ou em antecipação a tornar-se membro, em troca da prestação de serviços a benefício da LLC que concede os juros. O interesse não deve se relacionar com um fluxo de receita substancialmente previsível e previsível dos ativos da LLC, como renda de títulos de dívida de alta qualidade ou arrendamento líquido de alta qualidade. O destinatário não deve dispor do interesse de lucros no prazo de dois anos após a sua recepção. O interesse dos lucros não deve ser uma participação de parceria limitada em uma "parceria em bolsa" no sentido de IRC 7704 (b).
Interesses de lucros não vencidos.
Enquanto Rev. Proc. 93-27 clarificou o tratamento tributário de um interesse de lucros adquiridos, o tratamento de um interesse de lucros não vencidos não ficou claro. Rev. Proc. 2001-43 forneceu que a clareza e simplificou o processo de fornecer interesses de lucros não vencidos para um provedor de serviços de uma parceria ou uma LLC. Rev. Proc. 2001-43 prevê que nem a concessão dos lucros nem a aquisição dos juros dos lucros serão tratadas como um evento tributável. Essencialmente, a concessão do interesse de lucros é um evento de realização de impostos; no entanto, os juros dos lucros não têm valor e, portanto, não dão origem a nenhum rendimento para o destinatário ou a qualquer dedução à LLC. Para que o destinatário seja tratado como recebendo o interesse na data de sua concessão sob Rev. Proc. 2001-43, as seguintes condições devem ser satisfeitas:
Tanto o LLC quanto o destinatário do interesse dos lucros devem tratar o destinatário como um "real" membro para fins fiscais em relação a todos os juros de lucros concedidos com início na data da concessão (ou seja, entre outras coisas, que a LLC deve fornecer ao destinatário um Formulário K-1 e o destinatário deve pagar sua participação no impostos sobre a renda da LLC). Nem a LLC nem o destinatário podem tomar qualquer dedução de compensação em conexão com os juros dos lucros. Todos os requisitos do Rev. Proc. 93-27 deve ser satisfeito.
Rev. Proc. 2001-43 também especifica que, nestas circunstâncias, nenhuma eleição da seção 83 (b) da IRC precisa ser feita. Com efeito, a LLC e o destinatário são tratados como se uma eleição 83 (b) fosse feita pelo destinatário e avaliado o valor justo de mercado dos lucros em zero. Rev. Proc. 2001-43 exige que o destinatário e a LLC usem um tratamento fiscal consistente que aloca os ganhos e perdas da LLC a partir da data da concessão. Apesar desta proteção, ainda é aconselhável arquivar uma eleição 83 (b) após o recebimento de um interesse em lucros. Se algum dos requisitos do Rev. Proc. 93-27 não estão satisfeitos (ou seja, há uma disposição do interesse dentro de dois anos), as proteções do Rev. Proc. 2001-43 são perdidos e o destinatário não receberá o tratamento tributário descrito acima, a menos que ele tenha devidamente arquivado uma eleição 83 (b). Qualquer desvantagem para arquivar uma eleição 83 (b) geralmente é considerada mínima.
Regulamentos propostos e amp; Aviso 2005-43.
Em 2005, o IRS emitiu o Aviso 2005-43, juntamente com os regulamentos propostos, que forneceriam orientação adicional sobre o tratamento tributário dos interesses da parceria (ou LLC) emitidos como compensação patrimonial. Os regulamentos propostos geralmente permitem que os contribuintes obtenham os mesmos resultados permitidos no Rev. Procs. 93-27 e 2001-43, mas faria mudanças importantes, incluindo efetivamente exigindo que as eleições da seção 83 (b) fossem feitas para interesses de lucros não vencidos. Após a finalização do procedimento de receita proposto encontrado no Aviso 2005-43, Rev. Procs. 93-27 e 2001-43 tornar-se-ão obsoletos. Até que isso ocorra, os contribuintes não podem confiar no porto seguro estabelecido no procedimento de receita proposto no Aviso 2005-43, mas podem continuar dependendo da lei atual, incluindo Rev. Procs. 93-27 e 2001-43. O IRS colocou esta orientação em espera enquanto espera para ver se há algum desenvolvimento legislativo nessa área.
Houve uma série de propostas legislativas nos últimos anos que tratam dos "interesses emprestados". & Quot; Alguma versão desta legislação pode resurgir à medida que o presidente e o Congresso tentam abordar o "precipício fiscal" e a possível reforma tributária, e, em caso afirmativo, o tratamento tributário de alguns ou de todos os interesses de lucros pode ser fundamentalmente alterado, incluindo mudanças no caráter de renda relacionada ao ordinário, de ganho de capital.

Por que o interesse dos lucros pode ser mais atraente do que as opções de ações de incentivo (ISO's)
Muitas empresas concedem interesses patrimoniais a funcionários-chave ou outros prestadores de serviços em um esforço para incentivá-los a ajudar a crescer o negócio. As empresas organizadas como empresas costumam recorrer à concessão de opções de estoque para atingir esse objetivo. No entanto, as sociedades de responsabilidade limitada (& ldquo; LLCs & rdquo;) têm a vantagem de poder emitir um & ldquo; juros de lucro & rdquo; na LLC. Conforme descrito abaixo, os juros de lucros podem ser estruturados de forma semelhante a uma opção de compra de ações, mas podem ser mais atraentes para os prestadores de serviços, pois podem fornecer que toda a valorização em valor pode ser tributada como ganhos de capital de longo prazo em vez de receita ordinária. Além disso, ao contrário de uma opção de estoque, o provedor de serviços não precisa pagar um preço de exercício de opção para receber esse tratamento favorável. Como resultado, os interesses de lucros podem ser estruturados para ter os benefícios das opções de estoque, mas também ser mais favoráveis ​​aos principais prestadores de serviços.
VISÃO GERAL DOS INTERESSES DE GANHOS.
De acordo com a legislação tributária federal, as empresas que são organizadas como LLCs ou parcerias podem criar uma classe separada de participações em ações (ou membros) conhecidas como "jQualidades de juros" que pode ser concedido aos provedores de serviços. Ao receber uma concessão de juros de lucros, o destinatário terá direito a (i) receber distribuições de lucros futuros da LLC e (ii) participar do aumento no valor da empresa que ocorre após a data da concessão. No entanto, os destinatários não compartilham nenhum valor criado antes da data de concessão. Por exemplo, suponha que o YourCo, LLC emita um interesse de lucros de 3% para o Empregado em 1º de janeiro de 2018 no momento em que o valor justo de mercado do YourCo é de US $ 1.000.000. Se o valor do YourCo aumentou para US $ 5.000.000 no momento em que o YourCo é vendido, o Empregado teria direito a um valor igual a 3% x (US $ 5.000.000 e US $ 1.000.000), ou US $ 120.000.
Os lucros de lucros, como as opções de compra de ações, podem ser concedidos sob reserva de provisões de aquisição. As empresas costumam estruturar uma opção de compra de ações ou lucros de juros para conquistar durante um período de três anos, ou mais, para induzir o destinatário a manter seu emprego até, no mínimo, o tempo que as opções de ações ou juros de lucros tornar-se totalmente adquirido. Tal como acontece com as opções de compra de ações, um cronograma de aquisição de juros de lucros pode, e normalmente, acelerar em um evento de liquidez, como uma venda da empresa. O vencimento geralmente cessa após o término do emprego, exceto que os juros devem ser perdidos a 100% após a rescisão por causa. Uma empresa pode (mas não é obrigada) estruturar todos os interesses de lucros como interesses de voto sem direito a voto, permitindo assim que os principais proprietários mantenham o controle total de voto.
VANTAGENS DE BENEFÍCIOS INTERESSES SOBRE OPÇÕES DE STOCK.
Os interesses de lucros possuem várias vantagens distintas em relação às opções de estoque, particularmente quando vistas da perspectiva do provedor de serviços, incluindo:
Pagamento após exercício. Os prestadores de serviços que recebem um interesse em lucros não precisam pagar o direito de receber lucros da Companhia e aumentar o valor da empresa, embora a LLC tenha a flexibilidade de exigir esse pagamento se preferir que o destinatário tenha alguma "pele" na jogo. & rdquo; Com as opções de compra de ações, no entanto, não há tal flexibilidade: os provedores de serviços que recebem opções de ações devem pagar para exercer essas opções. Se a empresa emissora for de propriedade privada, o provedor de serviços provavelmente não poderá vender as ações no exercício e, portanto, não terá fundos para comprar as ações ou terá que usar ganhos após impostos. Uma obrigação relacionada com as opções de compra de ações é que, depois que o provedor de serviços exerce as opções, ele deve manter as ações por 1 ano para receber o tratamento de ganhos de capital e a ação pode diminuir em valor, causando assim uma perda. Ganhos de capital versus renda ordinária. Como resultado da publicação do rev. Proc. Do IRS & rsquo; s. 93-27 (como esclarecido pelo Rev. Proc. 2001-43), o recebimento de juros de lucros não é um evento tributável, e as distribuições resultantes recebidas pelo prestador de serviços após a venda da empresa serão tributadas a longo prazo taxas de ganhos de capital se mantida por mais de 1 ano. As opções de compra de ações, por outro lado, só serão tributadas nas taxas de ganhos de capital se a subvenção respeitar as regras rígidas exigidas para o tratamento como opções de ações de incentivo, & rdquo; ou & ldquo; ISOs, & rdquo; incluindo o requisito de que o beneficiário mantenha a opção por pelo menos 1 ano antes do exercício e, após o exercício, mantenha as ações emitidas por um ano adicional. O não cumprimento desses períodos de espera fará com que as opções sejam caracterizadas como & ldquo; opções não qualificadas & rdquo; ou & ldquo; opções não estatutárias, & rdquo; que sujeitará o destinatário à tributação sobre a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício da opção para tais ações. Esse valor é considerado um rendimento ordinário para o destinatário e é tributado nas taxas de renda ordinárias. Os empregadores podem deduzir esse valor, que é um aspecto de opções não qualificadas, ou "NQOs", & rdquo; Isso é favorecido pelos empregadores. Deve-se notar que, independentemente de uma empresa estar emitindo opções de compra de ações ou lucros, o beneficiário não receberá tratamento fiscal favorável, a menos que a opção ou os juros de lucros sejam emitidos pelo valor justo de mercado, medido na data da concessão. Quaisquer emissões abaixo do valor justo sujeitarão o destinatário a tributos e penalidades adicionais no âmbito do Código da Receita Federal 409A. Flexibilidade. Conforme mencionado acima, uma opção de estoque só será caracterizada como um ISO se a concessão aderir a uma série longa de regras rígidas, incluindo períodos de espera rígidos e o requisito de que a empresa emissora seja uma corporação. Embora LLCs sejam incapazes de estruturar seus subsídios como ISOs, eles têm a flexibilidade de estruturar as concessões de lucros interesses para ser como ISOs, se desejado. As LLCs devem recorrer às concessões de interesses de lucros, que não sujeitam a LLC ou o prestador de serviços às inúmeras regras relacionadas a outorgas de opções de ações e tratamento fiscal desfavorável.